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매해 5월은 납세자들에게 한 해 동안 벌어들인 소득을 정리하고 세금을 신고하는 기간이다.
종합소득세 확정신고 기간
지난해 1월1일부터 12월31일까지 발생한 개인소득은 원칙적으로 올해 5월에 확정신고해야 한다. 양도소득은 양도일로부터 정해진 기간 안에 예정신고 해야 하며, 퇴직소득은 퇴직 시점에 세금을 마무리할 수 있다. 반면 종합소득은 소득 종류와 금액에 따라 5월 확정신고가 필요한 경우가 많다. 종합소득세 확정신고 기간은 5월1일부터 31일까지다. 휴일인 경우 다음 영업일로 연장된다. 국세청 홈택스, 모바일 손택스 앱, ARS 등을 통해 신고할 수 있다. 성실신고확인대상 사업자는 신고 기간이 6월30일까지 연장되며, 성실신고확인서도 제출해야 한다.
종합과세와 분리과세 선택
종합소득에는 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득 등이 포함된다. 기본적으로 이 소득들을 모두 합산해 6%부터 45%까지 누진세율을 적용하는 종합과세 방식이 원칙이다. 다만 일부 소득은 납세자가 분리과세를 선택할 수 있다. 분리과세는 낮은 단일세율로 계산되며 종합소득에 합산하지 않는다. 전체 종합소득 규모가 클수록 분리과세가 유리하고, 소득이 적을수록 종합과세가 유리한 경우가 많다. 주택임대소득이 연간 2000만 원 이하라면 15.4%의 분리과세를 선택할 수 있다. 사적연금 수령액이 연간 1500만 원 이하인 경우, 3.3~5.5%로 분리과세가 가능하며, 1500만 원을 초과하면 16.5%가 적용된다. 특히 사적연금은 연 1500만 원 이내일 경우 별도의 종합소득 신고 없이 납세 의무가 종료된다. 기타소득이 연 300만 원 이하라면 22% 분리과세를 선택할 수 있다.
종합소득 신고 대상 확인
이자소득과 배당소득의 합계가 연 2000만 원을 초과하면 종합소득에 합산해 신고해야 한다. 초과분에 대해서만 누진세율이 적용된다. 주택임대소득이 2000만 원을 넘거나 기타소득이 300만 원을 초과할 때도 마찬가지로 합산 신고 대상이다. 국민연금이나 공무원연금 등 공적연금은 가입 기간에 따라 일부 금액이 비과세되므로, 신고 전 연금공단에 확인하면 좋다. ISA 계좌 수익이나 고배당주 배당소득 등은 세제 혜택으로 금융소득 2000만 원 기준에서 제외되는 경우가 많다.
신고 의무가 없는 경우
근로소득만 있고 회사에서 연말정산을 마쳤다면 별도 확정신고를 하지 않아도 된다. 다만 추가 공제를 받을 수 있거나 과다 공제된 부분이 있다면 5월에 신고해 정산해야 한다. 공적연금만 수령하는 경우에도 연금공단에서 이미 정산이 완료되어 별도 신고 의무가 없다.
기납부세액과 납부·환급
대부분의 종합소득은 지급 시점에 이미 원천징수로 세금이 빠져나간 상태다. 따라서 최종 계산된 세액이 원천징수액보다 적으면 환급받을 수 있다. 반대로 추가 납부가 발생하면 5월31일까지 납부해야 하며, 납부 세액이 1000만 원을 초과할 경우, 납부기한 후 2개월 이내에 분할납부를 신청할 수 있다. 5월 종합소득세 신고는 단순한 의무가 아니라, 놓친 공제 항목을 챙겨 환급받거나 절세 전략을 점검할 좋은 기회다. 미리 소득 내역과 공제 자료를 확인해 가산세 없이 정확하게 신고하는 것이 중요하다.
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